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　　9.总经理必须熟悉的“三表”

　　财务报表的种类很多。总经理要进行财务管理，就必须熟悉“三表”。

　　（1）资产负债平衡表

　　①资产负债平衡表反映的是某一时刻公司的财务状况，反映该时刻公司的资产、负债和所有者权益怎么样。

　　②它是一个“均衡”表，表示公司拥有什么、负担什么。

　　③平衡表中的数据都是按原始成本计算的，而不是按资产的市价。

　　④平衡表上所反映的只是具有货币价值形式转移的经济活动。

　　⑤总体上了解公司财务状况的走势，分析不同时期财务状况有什么变化。

　　（2）损益表

　　①损益表不同于平衡表，它通常反映公司一年、一季或一月的运营状况。总经理可以利用损益表提供的会计信息，了解公司在某一经营期间实现利润或发生亏损的情况，评价业绩的好坏，分析盈亏增减的原因，从而作出相应的决策。

　　②一些资金的流出，只为应付账款，在下月份才表现出来。

　　③要分清公司的收益与员工的报酬。员工的报酬（如工资、奖金、补贴）应算作费用计入成本。

　　④现金收入和赊销收入都属于营业收入。

　　（3）现金流量表

　　欧美工商界有一句格言：“现金为王。”如果说资金是人体的血液，那么现金便无疑是血红蛋白了。“生命在于运动”，公司的生命在于循环和周转，而现金无疑是公司最基本的周转条件。

　　①现金流量表反映公司在一定时间之内现金的来源和应用情况。

　　②要注意公司的现金流入来源于哪些方面。

　　③注意公司现金流入流出的比例。

　　④对公司日常经营所需的流动资金规模有一个清楚的估计。

　　⑤注意营运资金应保持一种稳定上升的趋势，这样有利于公司长期发展，不要过多提走公司新增的流动资金。 高效能总经理的七步管理法