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　　21.一日一结好算账

　　——小公司的赊销账目核对制度

　　公司在选定好财务总监、财务经理、会计、出纳等财务人员之后。就要制定一整套完整的财务制度来管理、监督和发挥财务部门的作用。

　　——戈登·摩尔（英特尔公司的创始人之一）

　　良好的信用与收账管理有助于小公司防止资金的严重损失，并帮助小公司更有效地使用投入的资金。对于那些发展迅速而资金不足的小公司来说，更显得特别重要。当公司必须扩大信用以对付或战胜竞争对手时，资金就必须增加，包含在信用与收账管理中的间接费用和风险也会增加。小公司遇到信用与收账问题主要有以下诸方面：

　　①拖欠的顾客。

　　②必须注销的坏账损失。

　　③延期过长的信用，超出了公司的财务能力，导致流动资金的不足。

　　④错误估计新顾客的信用等级。

　　⑤因为执行过分慷慨的信用方针，增加了借款的成本。

　　⑥赊购顾客不适当地运用退货特权。

　　⑦增加了信用与收账活动的营业成本和间接费用，包括信用调查、开票和收账的费用。

　　⑧由于掺入私人关系（这种现象在公司中到处可见）而使良好的信用与收账方案失灵。

　　为了防止这些问题，小公司经理人必须早作准备。有时销售商延长信用期限的成本需由利息或保管费所补偿。然而，即使看起来贴现率是适当的，公司也必须小心翼翼地计算信用和收账工作的实际成本。实际成本不仅包括处理信用申请，而且包括信用分析、建立应收账分类账卡、接受付款、分发付款通知、催还拖欠账，等等。坏账损失任何时候都不可避免。信用与收账管理中的不明智决策是公司走向破产的重要一步。

　　当公司信用越来越扩大时，就必须有一套用于信用管理的记录、制度和程序。

　　小公司经营者必须决定何时建立新纪录、制度和程序，他们还必须指示和指导从事信用与收账管理工作的员工。只有在公司小公司经营者建立了一整套任何人都必须遵守以确保措施有效的信用与收账管理的制度之后，他才可能减少对信用计划的具体指导。

　　公司的员工应能以通常的方式回答下列问题：

　　这个顾客的信用限额以多少为适当？

　　信用期限正确吗？

　　这个顾客的付款方式应该是货到付款还是未结账户？

　　是否应该要求这个顾客提供一些附件？

　　这笔账是否应该使用信用保险？

　　在某个特定时日，对收回某笔账款应采取哪些措施？

　　这笔账是否应移交律师才能收回？

　　对这些问题的回答在很大程度上取决于公司过去处理账目的经验。应该系统地处理日常的信用与收账问题。这样，当发生同类，事件时，可采取类似的方法进行处理。常规事物可按规定的方针处理，而非常规或特殊情况应尽快地报告老板。杰克·伍尔森的经历值得研究。

　　杰克·伍尔森是伍尔森汽车加油站的老板，他遇到了严重的信用问题。在3个月的时间里，他的加油站由2个发展到6个。他亲自出马雇用了全部员工并教他们管理信用。但是，仅仅经过了3个月时间，他就发现了相当多的无法收回的账款。杰克的记账员花了两个多月时间了解到那两个新来的服务员（他俩仅在晚上工作）正在将信用提供给那些无法收回的顾客。事实上他们也将信用提供给大量信用风险名单“榜上有名”的顾客。按照规定，应该每天在办公室核对赊销账目。但是由于办公室工作超负荷，这个重要规定被大家忽视了，因而导致了上述损失。

　　如果杰克坚持执行原来制定的证明是确实有用的制度，伍尔森加油站的损失本来完全可以避免。但由于缺乏计划和严格的信用纪律，伍尔森付出了昂贵的“学费”。如果他及时采取了预防措施，这些损失本来是可以避免的。

　　小公司信用与收账管理的诀窍集中到一点，就是明智地利用诸如银行、供货公司的信用组织和其他公司之类的外界财务信用组织和个人。 卓越小公司的成功商道