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　　6.9 公司逾期账款管理制度

　　第一条 目的

　　为了规范逾期账款安全，确保公司逾期账款的追踪管理，实现销售回款，特制定本制度。公司的逾期账款由销售代表负责预期追踪与回收。

　　第二条 逾期账款管理流程

　　本制度规定公司的逾期账款管理流程如下图所示：

　　图 6-1 逾期账款管理流程

　　第三条 账务每月定期提报账龄分析表，通知销售代表，并报告销售分公司或营销部及财务部。

　　第四条 对于逾期账款，财务部填写欠款催账单，交客户代表催收货款。在逾期货款未收回时，财务部应停止向该客户出货；若有特例，应按照权责规定审批。

　　第五条 超过规定账龄无法回款的客户，客户代表须填写客户账款调查报告表，说明催收结果。

　　第六条 公司销售部定期汇总各营销部无法收回的账款，提报法律顾问处理。

　　1.若法律顾问对客户提出起诉，销售部应协助法律顾问准备以下资料：

　　（1）出货单回执联（有客户签收）。

　　（2）原始发票。

　　（3）对账单（有客户盖章签字）。

　　（4）经销合同。

　　（5）客户欠账金额说明。

　　（6）客户基本资料，如电话、地址、负责人、开户行、账号、营业执照复印件等。

　　2.销售部每月跟催法律顾问处理结果。

　　第七条 当法律顾问追回货款时，财务须及时将追回款入账。

　　第八条 法律顾问确认无法追回的货款，客户代表应按法律顾问最终处理意见，填写呆账处理意见申请单。

　　第九条 客户代表将呆账处理意见申请单交财务检查金额后，交客户经理签核、财务部会签和总经理核准。

　　第十条 呆账处理意见申请单核准后，账务应与财务部共同进行销账程序，进行销账。

　　第十一条 客户倒闭时，客户代表应尽量拉回客户货物以冲抵货款。对拉回的货物，应做以下处理：

　　1.客户代表列出货物清单，说明估价及折价原则，给出货物估价，然后交经理签核。

　　2.货物清单签核后，交账务留存，并报客户经理及财务部备查。

　　3.销售分公司营销部负责将货物及时售出，其回款用于冲销该笔货款，其不足部分以呆账形式予以销账。

　　第十二条 注意事项

　　账务应对呆账处理意见申请单存档保管。 客户管理必备制度与表格范例