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　　6.10 公司呆、坏账处理制度

　　第一条 本公司为了规范呆、坏账的管理工作，确保公司在法律上的各项权益，特制定本制度。

　　第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由客户代表根据过去半年内客户的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交财务人员妥善保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。

　　第三条 信用限额即公司可赊销给客户的最高限额，指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款不得超过信用限额，否则应由客户代表及客户经理、财务人员负责，并负所发生倒账的赔偿责任。

　　第四条 为适应日趋激烈的市场竞争，并配合客户的营业活动，每年分两次核定客户信用限额，可由客户代表呈请调整客户的信用限额。第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化，应要求客户代表随时调整各客户的信用限额。

　　第五条 客户代表收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖名章及签名背书，经分公司主管核阅后缴出纳；若因疏忽所导致的损失，则应由客户代表及分公司主管各负一半的赔偿责任。

　　第六条 各种票据应根据记载日期进行兑现，不得因客户的要求而擅自改变或迟延原兑现，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延发票时，原票尽可能留待新票兑现后再返还票主。

　　第七条 客户代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，还要以侵占货款依法追究其责任。

　　第八条 分公司收到退票资料后，若所退支票为客户本人发票人时，分公司主管应立即督促客户代表于一周内收回票款；若所退支票有背书人时，应填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作。若因违规所造成的损失，一概由分公司主管及客户代表共同负责。

　　第九条 各分公司对催收票款的处理，在1个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者，应将该案移送法务室依法追诉。

　　第十条 催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等。其中的任何一种证件，送财务部做冲账准备。

　　第十一条 由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而发生倒账，其无信用限额的交易金额，由客户代表负全部赔偿责任。超过信用限额部分，若经财务或主管阻止者，全部由客户代表负责赔偿；若财务或主管未加阻止者，则客户代表赔偿80%，财务及主管各赔偿10%。

　　若超过信用限额达20%以上的倒账，除由客户代表负责赔偿外，对分公司主管则视情节轻重予以惩处。

　　第十二条 客户代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设银行账号的客户，不论信用限额如何，全部由客户代表负赔偿责任。送货签单因客户代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。

　　第十三条 业务往来未到半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元；如违反规定而发生呆账，由客户代表负责赔偿全额。

　　第十四条 各分公司客户经理、客户代表于其所负责的销售区域内，呆账率（即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率）设定为全年5‰。

　　第十五条 各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账率超过容许呆账率的处理规定如下：

　　1.超过5‰未满6.5‰者，警告一次，减发年终奖金10%。

　　2.超过6.5‰未满8‰者，书面警告一次，减发年终奖金20%。

　　3.超过8.5‰未满10‰者，记小过一次，减发年终奖金30%。

　　4.超过10‰未满12‰者，记小过两次，减发年终奖金40%。

　　5.超过12‰未满15‰者，记大过一次，减发年终奖金50%。

　　6.超过15‰以上者，即行调职，不发年终奖金。

　　若中途离职，于其任职中的呆账率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算。

　　第十六条 各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账率低于5‰时的奖励如下：

　　1.低于5‰（不包括5‰）高于4‰（包括4‰），嘉奖一次，加发年终奖金10%。

　　2.低于4‰高于3‰者，嘉奖两次，加发年终奖金20%。

　　3.低于3‰高于2‰者，记小功一次，加发年终奖金30%。

　　4.低于2‰高于1‰者，记小功两次，加发年终奖金40%。

　　5.低于1‰者，记大功一次，加发年终奖金50%。

　　若中途离职，不予计算奖金。

　　第十七条 各分公司客户经理、客户代表以外人员的奖励，以该分公司每年发生的呆账率低于容许呆账率时实行。具体内容规定如下：

　　1.低于5‰（不包括5‰）高于4‰（包括4‰）者，每人加发年终奖金5%。

　　2.低于4‰高于3‰者，每人加发年终奖金10%。

　　3.低于3‰高于2‰者，每人加发年终奖金15%。

　　4.低于2‰高于1‰者，每人加发年终奖金20%。

　　5.低于1‰者，每人加发年终奖金25%。

　　第十八条 分公司因呆账催讨回收的票款，可作为其发生呆账金额的减项。

　　第十九条 法务室依第九条接受办理的呆账，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金：

　　1.在受理后6个月内催讨收回者，奖励20%。

　　2.在受理后1年内催讨收回者，奖励10%。

　　第二十条 依第十一条已提列坏账损失或已从呆账准备冲转的呆账，客户代表及稽核人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，承办人可获得30%奖金。

　　第二十一条 本制度的呆账赔偿款项，均从该负责人员的薪资中，自确定月份开始逐月扣赔。每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。 客户管理必备制度与表格范例