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　　15.量入以为出，上足下亦安

　　——小公司要强化资金管理

　　公司管理要以财务管理为中心，财务管理则要以资金管理为中心。

　　——何国华（沈阳市汽车工业资产经营有限公司董事长兼总经理）

　　财务管理的核心内容就是研究公司对资金的筹集、计划、使用和分配。小公司应主要强化对资金的管理，需要在以下几个方面做好工作：

　　①加强资金的预算管理。对资金的预算不仅要控制支出，更重要的是使公司获得最佳生产率和获利率。通过对公司现金流量实施收支预算管理和资金预算管理，并通过资金的预算管理和资金动态管理，把握好资金的流量流向，在资金的运用中做到事前有规划、事中有控制和事后有分析。通过利用资金预算管理的手段，提高资金管理水平，最终实现公司的自我控制。对于资本预算管理，需要强调的是，合作是至关重要的前提条件，要充分注意做好不同职能部门成员之间、上下层管理人员之间的相互合作，确保预算方案有利于公司价值最大化的财务目标。

　　②为保证资金的高效周转，财务部门要对公司资金统一管理、集中调度、高效使用。进一步完善现有资金调度中心的资金统管形式，内部资金调用模拟银行结算。

　　③协同公司用好资金，保证重点工程的需要，提高资金的使用效率。资金调度中心要建立投资可行性研究决策机制，加强对资金的动态管理，树立资金的时间价值观念，帮助公司用好用活资金，加速资金周转，使资金的流量、流向都得到最合理的配置。

　　④在保障公司建设资金的供应时要紧密结合其特点，充分利用折旧资金来源并配合投资的回收期进行银行贷款，降低资金的使用成本。

　　⑤对临时性流动资产主要运用临时性负债筹集资金满足其资金需要，对于永久性流动资产和固定资产主要运用长期负债、自发性负债和权益资本满足其资金需要。

　　现金流量是衡量公司经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要。一个小公司即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，照样会使公司破产。小公司应该特别重视现金流量的控制，加强对公司现金收支的管理。 卓越小公司的成功商道