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　　资金最传统的概念是将它解释为净营运资本。在这个定义中，“资金”代表可供企业使用或者预期可供分配或再承担义务的净流动资财。每当流动资产增加或流动负债减少时，如果这些变动不为其他营运资本项目的变动所抵消的话，资金就增加。而当流动资产减少或流动负债增加而不影响其他的流动项目时，资金便减少。

　　对于资金的这种营运资本概念经常有人提出看法，认为它具有好几个优点。这些优点是：① 根据营运资本概念所建立的资金表容易与收益表和资产负债表连接起来；② 它密切遵守财务报表上所使用的传统定义，所以，更易为熟悉传统会计程序的财务报表使用者所理解；③ 它趋向于集中展示企业间经常营业上天天发生的业务信息；④ 它曾被推荐为展示企业一般流动性的一种方法。

　　上面的主张只是部分正确，这需视资金表的目的而定。根据营运资本概念编制的资金表通常都是一种简单的展示，许多重大的企业间业务未予揭示。例如，用短期票据购入的巨额存货就不会予以揭示，因为这两个项目在营运资本变动净额的计算中是要相互抵消。此外，那些不影响营运资本的业务，诸如发行普通股股票换得厂场与设备之类，也不会包括于资金表中。所以，这样展示的资金表既不能揭示企业财务关系的结构变化，也不能揭示关于流动资产投资和短期筹资政策的主要变化。

　　资金的营运资本概念的主要缺点之一是，非货币性资产如存货和预付费用，以及少数非货币性负债如企业未来需要提供劳务的预收收入，经常称为“未获收益”或“收益的递延贷项”都包括在内（劳务的预收收入归入非货币性一类，因为这项义务预期要通过提供一定数量的特定劳务，而不是代表综合购买力的一定数量现金来履行的）。把存货和预付费用包括于“资金”概念中特别会起干扰作用，如果这项信息与投资者和债权人预测未来资金和现金流量是有关系的话。其主要理由是，分配于存货和预付费用的美元数额乃是成本或其他计量数额分配于几个期间的结果。例如，这些项目呈报数额的增加，就不能解释为可供其他用途使用的综合购买力的增加。可以作为这方面的一个例外是，纯金和其他贵金属之类的存货及依照“成本固定加费合同”所应完成的工作，在这些情况下，呈报的计量数额可以根据最近未来所能预期收到的现金来表示，从而使其和应收项目相类似。 会计理论